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小微企业未达起征点免税额?

小微企业是小型企业和微型企业的统称,与税法中小型微利企业略有不同。小微企业如果为增值税小规模纳税人则可以享受小规模纳税人的增值税起征点的税收优惠政策,一般纳税人则不得享受相关的增值税优惠政策;而小微企业如果为小型微利企业则可以享受小型微利企业的企业所得税税收优惠政策。

小微企业未达起征点免税额?

增值税。按照现行税法规定,小微企业为增值税小规模纳税人的,其增值税的起征点为月应税销售额低于15万元,季度应税销售额低于45万元的部分,即可以享受免征增值税的优惠政策,也就是应税销售额低于起征点的不需要缴纳增值税,但是超过起征点的销售额需要全额征收增值税

其他个人取得的销售额,增值税起征点的幅度为:一是按期纳税的,为月销售额5000元—20000元(含本数);二是按次征收的,为每次(日)销售额300元—500元(含本数)。

应该说,国家为支持小微企业的发展,增值税小规模纳税人增值税的起征点,由2019年的月销售额10万元,提高至目前的月销售额15万元,对小微企业来讲减轻了很大的负担。如果15万元按照6%的增值税税率来计算,月免税额为9000元,一年也是10多万元,对小本经营的小微企业来讲也是不小的一笔钱。

小微企业未达起征点免税额?

企业所得税。小微企业如果符合小型微利企业的认定条件,是可以享受小型微利企业企业所得税的税收优惠政策。

小型微利企业的认定条件为,从事的是国家非限制和禁止的行业,年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元等三个条件。需要强调的是,不是年度实现的会计利,而是按照税法规定在会计利润基础上调整从年度应纳税所得额。一般而言,多数企业的应纳税所得额会大于会计利润,小微企业应提前做好计算和规划。

小型微利企业的的企业所得税税收优惠政策,即小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率计算和缴纳企业所得税,实际所得税税率为2.5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算和缴纳企业所得税,实际税率为10%。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可以享受小型微利企业的的企业所得税优惠政策。

享受企业所得税优惠政策的小型微利企业,如果年应纳税所得额为100万元,则年度应缴纳的企业所得税为100万元*2.5%=2.5万元,减免税额为100万元*25%—2.5万元=22.5万元,其优惠幅度还是蛮大的。

小微企业未达起征点免税额?

总之,小微企业如果是增值税小规模纳税人其增值税的起征点为月应税销售额15万元,月销售额15万元按6%的税率计算月免交增值税的金额为9000元;如果小微企业为小型微利企业可以享受所得税的优惠政策,当年度应纳税所得额低于100万元时,减免税额为22.5万元。

2022年1月4日

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