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小微企业利润差点可以享受政策,怎么做税收筹划可以合理节税

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我们知道企业要享受税收优惠政策,一般都是有限制条件的。比如高新技术企业所得税优惠政策,那么要通过高新技术企业认定才可以。小微企业的所得税减免政策一样是有条件的,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小微企业利润差点可以享受政策,怎么做税收筹划可以合理节税

具体政策就是2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。当我们企业满足人员资产条件时,利润只比300万多一点时,我们可以用合理的方法降低应税所得额,可以是员工的年终奖,也可以买车,当然还可以进行捐款,只要是可以进行税前列支的都可以。

小微企业利润差点可以享受政策,怎么做税收筹划可以合理节税

比如企业利润为320万,那么需要缴纳的所得税就是320万*25%=80万。但是通过税收筹划,比如用公司名义买车、可以进行税前列支的捐款、或者直接给优秀员工发放年终奖励等等,花费了20万。那么企业的利润就是300万刚好满足小型微利企业所得税优惠政策的条件,缴纳所得税100万*12.5%*20%+(300万-100万)*50%*20%=22.5万,一共花费42.5万,比筹划之前少缴所得税37.5万。

小微企业利润差点可以享受政策,怎么做税收筹划可以合理节税

实际上我们以公司的名义买车,不但可以税前列支,增值税还可以抵扣,而且以后公司用车还可以报销油费。当然,年终奖和捐款也都是非常好的方法,唯一需要注意的是捐款不一定是100%扣除,不能超过利润额的12%,超过部门不能进行抵扣。通过这样的方法节税是不是合理合法的呢?

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