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前三季度全国新增减税降费超9000亿元税收助企纾困力度持续加大

日前,国务院常务会议部署了对制造业中小微企业等实施阶段性税收缓缴,进一步加大助企纾困力度。11月5日,在国新办举行的政策吹风会上,国家税务总局有关负责人详解相关措施。

助力工业经济平稳运行

最新统计显示,今年前三季度,全国新增减税降费9101亿元,其中新增减税7889亿元,新增降费1212亿元。“今年以来,面对复杂严峻的国内外环境,国家积极实施宏观政策跨周期调节,出台了一系列减税降费的政策措施,减轻了企业负担,增强了市场主体活力。”税务总局副局长王道树表示。

制造业是实体经济的基础,中小微企业是市场主体的重要组成部分,制造业中小微企业在发展经济、扩大就业、活跃市场等方面发挥着重要作用。王道树介绍,这次出台的阶段性缓税措施精准指向制造业中小微企业,“针对年销售额4亿元以下(不含4亿元)的制造业中小微企业实施延缓缴纳第四季度部分税费政策,其中制造中型型企业可以延缓缴纳政策规定范围内税费的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳政策规定范围内税费的全部”。

统计显示,截至11月4日,对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴政策实施4天来,共为符合条件的企业办理缓缴税款62.1亿元,有效缓解了这些企业的资金压力和经营困难。

与此同时,为配合做好今冬明春能源电力保供相关工作,税务总局实施支持煤电和供热企业纾困解难的“减、退、缓”税措施。截至11月4日,全国为煤电和供热企业共办理“减、退、缓”税150.7亿元。税务总局收入规划核算司司长蔡自力表示,上述政策切实缓解了煤电和供热企业资金压力和生产经营困难,促进了今冬明春能源保供工作。

此外,税务部门还对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额,对其他制造业企业退还60%增量留抵税额。今年前三季度,税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税917亿元,其中对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税420亿元,进一步支持制造业发展。

为中小微企业发展添活力

小微企业是我国经济活力的重要来源,是吸纳就业的“主力军”。“党中央、国务院高度重视小微企业发展,2019年以来国家出台了一系列面向小微企业的税费优惠政策,政策力度在不断加码,政策效应也逐步显现。”蔡自力表示。

增值税小规模纳税人起征点不断提高。增值税小规模纳税人起征点在2019年从月销售额3万元提到10万元的基础上,今年进一步提高到15万元。今年前三季度,享受免征政策的小规模纳税人户数增加到4365万户,减税金额增加到2995亿元。

与此同时,增值税小规模纳税人征收率大幅降低。今年继续实施2020年出台的增值税小规模纳税人征收率由3%降到1%的政策,起征点以上也就是月销售收入超过15万元的纳税人税负减轻了2/3。统计显示,今年前三季度新增减税1188亿元,惠及758万户纳税人。

值得注意的是,小型微利企业所得税实际税率持续降低。在2019年将小型微利企业所得额不超过100万元的部分减半征收所得税的基础上,今年再减半征收,实际税率只有2.5%。相应地,2019年小型微利企业所得税优惠金额从政策调整前的895亿元增加到2089亿元,今年前三季度减税1986亿元,已超过去年全年减税额,惠及511万户小型微利企业。

蔡自力表示,这些税费优惠政策措施持续落地生根,有力促进了小微企业纾困发展,取得了“一减两升”的积极成效。“一减”就是税收负担减轻;“两升”即吸纳就业人数和市场创业活力双双提升。截至三季度末,全国涉税市场主体中,小微企业和个体工商户共6076万户,比2020年同期增长6.7%,比2019年同期增长21.7%,两年平均增长10.3%。

为科技创新注入新动力

科技创新是推动我国经济发展的核心力量,今年不少税收优惠政策都聚焦支持科技创新。统计显示,前三季度,全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元,减免税额3333亿元,享受加计扣除金额占去年全年汇算清缴的77.6%,企业享受政策红利的时间更早、力度也更大。

“今年减税降费政策的一部重头戏就是企业可以提前享受前三季度研发费用加计扣除政策,并且对制造业企业来说,其扣除比例由75%提高到100%。总的来看,政策效应是超出预期的。允许企业提前享受今年前三季度加计扣除政策优惠,进一步降低企业研发成本,增强科技创新的活力和动能。”王道树表示。

此外,提前享受研发费用加计扣除政策在支持外商投资方面效果明显。国际税务司司长蒙玉英介绍,今年前三季度外资企业享受加计扣除金额2649亿元,减免税额662亿元,享受优惠的外资企业户均研发投入1674万元,这一数字远远高于其他企业的平均水平,这反映出外资企业科技创新力度正在持续加大。

今年前三季度,新办涉税市场主体中的外资企业为4.16万户,较2020年同期增长26.1%,整体恢复至疫情前的水平。全国重点外资企业注册资本同比增长3.5%,其中高技术制造业外资企业注册资本同比增长5.3%;外资企业采购设备投资同比增长16.9%,其中制造业采购占比接近六成。“这说明外资对中国经济发展信心更足,中国市场对外资的吸引力进一步增强。”蒙玉英表示。(经济日报记者 武亚东)

【来源:经济日报新闻客户端】

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