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小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金,为什么?

小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金,为什么?

A公司2019年,总资产1000万元,员工人数100人,财务核算应纳税所得额290万元。财务按小微企业所得税优惠政策计提并缴纳了企业所得税。2020年税务通过稽查,认定A企业2019年不是小微企业,要求补税并缴纳滞纳金。企业财务错在哪?

小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金,为什么?

好巧啊,应纳税所得额290万,有被人为调节的可能。

我们知道,满足条件的小型微利企业(同时满足年应纳税所得额不超过300万、人数出超过300人、资产总额不超过5000万,且该企业不为国家禁止行业。),所得税可享受优惠政策(政策执行期间2019年1月1日至2021年12月31日)。具体优惠政策如下:

1、年应纳税所得额不超过100万元,企业实际所得税税率为5%;

2、年应纳税所得额超过100万元且不超过300万元的部分,企业实际所得税税率为10%。

如果年度应纳税所得额超过300万元,则企业所得税税率为25%。

因为上述优惠政策的原因,企业年度应纳税所得额为290万,再有10万多就享受不了所得税优惠政策了。考虑到该原因,290万的应纳税所得额,有可能是人为调整形成。

小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金,为什么?

税局不认定为该企业为小微企业

从提供的内容看,该企业的资产和员工人数距离超过小微企业条件还有一大段距离,当然也不除是资产和人员调节的可能,但个人认为这个可能很小,可以忽略。最大的可能是,290万的数据是被调整了。

当然,这个调整可能是老板授意,也可能是财务自己所为。具体原因我们不探讨!

个人判断,税局根据企业的毛利率、行业数据、1-3季度以及企业历史数据等,认为290万是调节后的数据的可能性很大,然后进行稽查,经过稽查和相关客观证据,从而认定290万是调节后的数据,企业实际的应纳税所得额高于300万元。因此,认为企业不符合小微企业的标准,从而要求补税并缴纳滞纳金。

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企业的财务错在哪

不好说错在哪,但是可以从以下进行思考:

1、如果财务调整的数据大大低于290万,比如低于250万呢?

2、企业第四季度的费用、成本是否大幅增加,大大高于同期,与前三季度比较有不合理性

3、如果财务的调整,都靠客观数据和企业所得税法调整,即使290万被稽查后,也会没问题

4、能否对全年的应纳税所得进行预判呢?如果预判后,能够提早进行相关动作呢?

5、其他,不多说了。

中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。

说到税务,除了个人以外,可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题,连马云、刘强东也在其中,不然怎么会有马云没有薪水,而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?

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其实上面用的这个节税避税方式,正是《避税》这本书中的众多避税方式之一,这本书中运用了上百种真实案例,各种避税方式相结合,告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道,其实不然,老板也是要懂得一定的节税知识的,这样才能的合理的帮公司节省的开支,让你的收益最大化。

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