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小微企业被税局要求补缴企业所得税和滞纳金,是财务的问题吗?

有个老板提问,说企业2019年,总资产1000万元,员工人数100人,财务核算应纳税所得额290万元。结果税务稽查说,企业不符合小微企业的标准,导致现在要补缴税款和滞纳金,这个事情是财务的责任吗?

小微企业被税局要求补缴企业所得税和滞纳金,是财务的问题吗?

每当涉及到补税、罚款、滞纳金,老板第一反应就是财务的事儿没办好。但是这真的是财务的事情没办好吗?不一定。

之前也有个老板在问,公司财务算出来的营业收入没有到500万,可是税局认为到了,被认定为一般纳税人,这事儿是不是财务的错啊?类似此类的事情,零零总总,还是要具体问题具体分析。

首先说这个小微企业的认定,四个标准,三个不超过,缺一不可。资产总额不超过5000万,年应纳税所得额不超过300万,人数不超过300人,不是禁止行业。

一般来说,资产的问题不大,关键在于人数和应纳税所得额,要注意控制。此处的应纳税所得额,核算的是290万,但是税务认为已经超过了,所以不给予小微企业的优惠,要求补税。问题就在于这个290万的金额。

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1. 财务核算确实不准确

财务核算的290万,是否准确呢。是不是有些需要调整的项目,没有进行调整,导致核算的数字偏低了呢。因为290万本来就与300万比较接近了,如果税务检查后,发现要调整的金额比较高,那么很可能最后的结果是超过300万,导致不能按照小微企业的标准来核算。

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2. 故意做低了数字

一般来说,当数字比较接近上限的时候,就会有意识地做一些控制。但是控制的方法是否得当,就值得探讨。如果是通过隐瞒了些收入,或者是有些费用没有调增,那么是很容易被发现的。当税务检查的时候,就会要求进行调整,并补缴税款和滞纳金了。

不管是因为什么样的情况,补税的结果已经确定了。因此,在面对这样的情况下,最好还是要未雨绸缪。主要可以从以下几个方面来考虑。

1. 当期某些订单给予客户折扣或者是降价,以此换取未来更大的销量;

2. 考虑是否需要重新衡量各部门的经费投入,原来被削减的某项支出是否要重新提上日程,换取企业未来的经济利益;

3. 考虑是否要进行员工的薪酬激励;

4. 是否有一些新的项目,比如固定资产采购;

5. 有没有公益性的捐赠等。

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我们所考虑的项目必须有几个前提,一是之前对于应纳税所得的核算本身是准确的,否则筹划半天,也达不到降税的效果;二是所选择的路径必须是符合真实情况的,不能有假,否则税务让调整,也没有办法,最后还得不偿失。

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